税务局发布最新2025年增值税税率、征收率表

增值税税率表(2019年4月1日后)：

序号
税率
税目
1
13%
有形动产租赁服务
2
销售或者进口货物
3
加工、修理修配劳务
4
9%
工程服务
5
安装服务
6
修缮服务
7
装饰服务
8
其他建筑服务
9
不动产租赁服务
10
转让土地使用权
11
销售不动产
12
陆路运输服务
13
水路运输服务
14
航空运输服务
15
管道运输服务、无运输工具承运业务
16
邮政普遍服务
17
邮政特殊服务
18
其他邮政服务
19
基础电信服务
20
粮食等农产品、食用植物油、食用盐
21
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品
22
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
23
饲料、化肥、农药、农机、农膜
24
农产品
25
国务院规定的其他货物
26
6%
增值电信服务
27
贷款服务
28
直接收费金融服务
29
保险服务
30
金融商品转让
31
研发和技术服务
32
信息技术服务
33
文化创意服务
34
物流辅助服务
35
鉴证咨询服务
36
广播影视服务
37
商务辅助服务
38
其他现代服务
39
文化体育服务
40
教育医疗服务
41
旅游娱乐服务
42
餐饮住宿服务
43
居民日常服务
44
其他生活服务
45
销售无形资产
46
0%
在境内载运旅客或者货物出境
47
在境外载运旅客或者货物入境
48
在境外载运旅客或者货物
49
出口货物
50
航天运输服务
51
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
52
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
53
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
54
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
55
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
56
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
57
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
58
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
59
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
60
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
61
财政部和国家税务总局规定的其他服务

三、增值税征收率表（小规模纳税人）：

征收率

项目

一般规定

1.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

2.增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

按照5%征收率的项目

销售不动产

出租不动产

房地产开发企业销售自行开发的房地产项目

劳务派遣服务及安全保护服务

以上内容仅供参考，一切以现行税法及税收政策的具体规定为准。

来源：佛山税务


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